一、代理輸出業(yè)務(wù)においてどのような仕入稅額を控除できますか？

2025年の現(xiàn)行政策下において、代理輸出企業(yè)が控除可能な仕入稅額には以下が含まれます：

• 物品調(diào)達(dá)用付加価値稅専用領(lǐng)収書（輸出商品に直接関連する必要があります）
• 國際輸送費(fèi)用付加価値稅専用請(qǐng)求書
• 通関検査サービス料 付加価値稅専用請(qǐng)求書
• 輸出信用保険料専用請(qǐng)求書
• 規(guī)定に適合する海外展示會(huì)費(fèi)用の領(lǐng)収書（越境課稅行為の備案を完了する必要があります）

二、代理輸出稅還付仕入稅額の認(rèn)証に関する新しい要件は何ですか？

國稅総局2025年第3號(hào)公告によると、輸出代理企業(yè)は以下の點(diǎn)に注意する必要があります：

• 仕入稅額控除用インボイスの認(rèn)証期限が180日から90日に短縮されます。
• Addインテリジェント検証システム自動(dòng)的に通関書類と仕入インボイスをマッチングする
• 越境サービス類の仕入稅額は別途提出が必要です。サービス貿(mào)易等の項(xiàng)目における対外支払い稅務(wù)備案表
• 輸出稅還付屆出には同時(shí)にアップロードが必要です。貨物輸送軌跡証明書

三、代理輸出方式における仕入稅額の転出規(guī)則

以下の場合には、仕入稅額控除の対象外として処理する必要があります：

• 輸出貨物が返送され、かつすでに輸出還付を申告した場合
• 輸出還付申告期限を過ぎても還付手続きが行われていない。
• インボイス情報(bào)と稅関申告データに実質(zhì)的な差異が存在します。
  • 商品のHSコード差異が4桁を超えています
  • 計(jì)量単位が一致していません
  • 金額差異が5％を超える

四、2025年進(jìn)項(xiàng)稅額の留保払い戻しに関する特別規(guī)定

輸出代理企業(yè)が享受できる留保稅還付政策：

• 増加留保稅額の還付比率は60％を維持します。
• AddクロスボーダーEC総合サービス企業(yè)特別還付金専用窓口
• 還付申請(qǐng)の処理期間が短縮され、10営業(yè)日
• 提供する必要がありますデジタルサプライチェーン証明書従來の物流伝票に代わるもの

五、代理輸出における仕入稅額管理のよくある誤解

過去3年間の監(jiān)査事例が示す企業(yè)がよく犯すミス：

• 國內(nèi)物流費(fèi)用を輸出進(jìn)項(xiàng)に誤計(jì)上する
• 未區(qū)分Self-operated exportwith代理輸出仕入計(jì)算
• 年度を跨ぐ仕入稅額控除の請(qǐng)求書認(rèn)証による還付金の不承認(rèn)
• 見落とす稅関特別監(jiān)視區(qū)域仕入処理差異
• フォローアップが遅れました自由貿(mào)易協(xié)定原産地規(guī)則の変更

六、専門家のアドバイス：コンプライアンスに準(zhǔn)拠した仕入管理システムを構(gòu)築するには？

It is recommended that companies establish四層リスク管理メカニズム：

• 業(yè)務(wù)層：規(guī)範(fàn)的な契約を締結(jié)する三方代理契約
• 証券層：実施仕入請(qǐng)求書の3段階審査制度
• システム層：展開インテリジェント稅務(wù)管理システム（稅関データインターフェースを備えたシステムを推奨）
• 監(jiān)督當(dāng)局：定期的に実施する輸出還付健康度評(píng)価