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輸出代行手?jǐn)?shù)料は一體どうやって稅金を計(jì)算するのか?2025年の最新政策解説

輸出代行手?jǐn)?shù)料は一體どうやって稅金を計(jì)算するのか?2025年の最新政策解説

一、輸出代理店費(fèi)用にはどのような課稅対象項(xiàng)目が含まれていますか?

2025年最新の「越境サービス付加価値稅管理弁法」に基づき、輸出代理店費(fèi)用は主に3種類の稅金に関わる:

  • 付加価値稅(VAT)
    • 國(guó)內(nèi)サービス部分は6%の稅率が適用されます
    • 完全に國(guó)外で行われる代理サービスは免稅申請(qǐng)が可能です
  • 関稅
    • あくまで代理店が立て替えた貨物の輸入に関わる稅?手?jǐn)?shù)料のみ
    • 稅関納付書などの納稅証明書を提出する必要があります
  • Corporate Income Tax
    • 代理サービスの利益の25%を基準(zhǔn)として徴収する
    • High-tech enterprises may enjoy a preferential tax rate of 15%.

二、代理サービス料の付加価値稅はどのように計(jì)算されますか?

2025年の付加価値稅計(jì)算は「価格と稅額の分離」原則

  • 稅込み見(jiàn)積=サービス料/(1-6%)
  • 例:10萬(wàn)元の代理手?jǐn)?shù)料にかかる納付すべき付加価値稅=100,000×6%=6,000元
  • Special Attention:通関、検査申請(qǐng)などの政府規(guī)費(fèi)は、付加価値稅の課稅対象外です

三、どのような代理費(fèi)用に関稅が発生する可能性がありますか?

稅関総署2025年第12號(hào)公告に基づき、以下の2種類の費(fèi)用に特に注意が必要です:

  • 海外區(qū)間サービス料
    • CIF価格に含まれる場(chǎng)合は、関稅評(píng)価額に算入する必要がある。
    • 個(gè)別で支払われる海外物流費(fèi)は、課稅対象外として申請(qǐng)可能です
  • ロイヤルティ
    • 技術(shù)代理サービスにおける知的財(cái)産費(fèi)用
    • 貨物価値の1%に相當(dāng)する追加関稅を課す必要があります。

四、重複課稅をどのように回避するか?

It is recommended to adopt「三単一致」管理法

  • サービス契約は、國(guó)內(nèi)サービスと海外サービスの比率を明確に區(qū)分している。
  • 代理方に費(fèi)用明細(xì)の分割票を提出するよう求めてください
  • 海外のサービスプロバイダーへの支払い証憑およびSWIFTメッセージを保管してください
  • 定期的に実施する移転価格文書の作成

五、2025年にはどのような新しい稅優(yōu)遇措置がありますか?

  • 越境EC総合試験區(qū)企業(yè)
    • 代理手?jǐn)?shù)料の付加価値稅は50%の即徴即退を享受できます。
  • RCEP member countries貿(mào)易サービス
    • 累計(jì)サービス料が50萬(wàn)ドルを超えた場(chǎng)合、関稅減免を申請(qǐng)できます。
  • Green tradeProject
    • 新能源製品輸出代行手?jǐn)?shù)料に係る企業(yè)所得稅を半減

(注:具體的な政策の適用は、企業(yè)の登録地、業(yè)種屬性および貿(mào)易モデルと組み合わせて判斷する必要があります。契約締結(jié)前に専門機(jī)関に稅務(wù)デューデリジェンスを依頼することをお?jiǎng)幛幛筏蓼梗?/p>

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